财务管理是对企业各项经济活动中资金来源，资金占用及资金运用，积累的形式与分配，进行有计划地组织与管理，搞好财务管理是加强财务管理，维护财经纪律，合理使用各项资金，加快资金周转，提高资金利用率和企业经济效益的一项重要工作。为此，根据《企业会计制度》和公司《章程》及有关规定，结合本企业实际，特制定本制度。　　

一、财务管理体制　　

本公司是独立核算的经济实体，具有法人资格，直接向财税等有关部门按时足额交纳税费等，在公司执行董事的领导下，做好本单位的财务管理与经济核算工作，分解落实下达的各项经济指标，明确奋斗目标，确保公司各项指标的圆满完成。　　

严格执行财务制度，遵守财经纪律，接受公司监事监督。　　

二、财务工作范围：　　

1、财务管理在公司执行董事、厂长的领导下，认真执行国家颁布的《会计法》、《企业会计制度》等有关法规及国家的经济政策和企业财务制度。　　

2、认真开展会计核算，加强成本管理，严格掌握成本开支范围和费用开支标准。　　

3、负责办理现金出纳，银行结算，工资发放，经费报销等具体业务，掌握管理好各项资金，发挥其作用。　　

4、加强会计核算，按期完成各类会计报表，正确反映本公司的经济业务活动成果，及时清理债权、债务。　　

5、认真做好会计档案立卷、归档工作，保证会计凭证的完整、无缺、无损。　　

三、财务工作职责：　　

1、对执行财经纪律、财务制度不严负责。　　

2、对会计业务处理不当，把关不严，造成违章罚款等损失负责。　　

3、对违反制度、法规等事项未拒绝，事后又不报告（指向公司执行董事报告情况），造成影响或损失负责。　　

4、对不及时清理库存现金、银行存款、债权债务等，造成损失负责。　　

5、对会计档案、凭证、票证等管理不严，发生丢失、短少、毁损等情况，影响工作或造成损失负责。　　

6、对向公司执行董事、股东及有关部门所提供的数据、资料，包括会计报表等的准确性、真实性负责。　　

四、固定资产管理　　

固定资产是企业进行生产经营活动的物质基础，管理好固定资产，充分发挥其作用，保证固定资产完整和正常运行，是企业的职责。　　

1、使用期限超过一年的土地、房屋、建筑物、运输设备、装卸设备、机械设备等均为固定资产。单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的非营运生产主要设备，器具及工具等，也作为固定资产。　　

2、固定资产实行公司一级核算，分级管理。　　

3、固定资产的计价采取下列方法计算：　　

（1）购入资产，按买价加上支付的运输费、包装费、安装费、税费等计价。　　

（2）自制资产，按照制造过程中实际发生的全部支出计价。　　

（3）投资者投入的资产，按评估确认的或合同、协议约定的价格计价。　　

（4）融资租入的资产，按租赁协议或合同确定的价格加上运输费，初次保险费、安装费、调试费等计价。　　

（5）在原固定资产基础上进行改扩建的资产，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的全部支出，减去改扩建过程中发生的固定资产的变价收入后的余额计价。　　

（6）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价计价。　　

（7）企业购建固定资产应缴纳的有关税费，规费等也计入固定资产价值。　　

4、固定资产折旧方法：　　

（1）固定资产折旧采取平均年限法。　　

（2）固定资产折旧年限，根据企业的具体情况规定如下：　　

运输设备：非营运车5-8年，  机械设备：5-12年　　

经营用房：25-30年，      简易房：8年　　

建筑物：8-15年           水泥场地：6-8年　　

其他固定资产，按财税部门规定的最低年限折旧。　　

（3）融资租入、租赁经营的固定资产，按租赁合同期限计提折旧。　　

（4）固定资产折旧的计提办法，当月增加的，次月起计提折旧，当月减少的，次月开始停止计提折旧。　　

提足折旧的固定资产不再计提折旧，未提足折旧而报废的固定资产，其净损失计入公司的营业外支出减少利润，净收益增加利润。　　

5、公司所属的一切固定资产的添置、更新、调拨、转让报废须报公司执行董事审批，未经批准，一律不得变更。　　

6、固定资产实行实物和金额双轨管理制度。实物管理使用部门按分管范围进行管理，使用部门对固定资产实物做好分类、编号，健全台帐，完善资料档案管理。财务部门对固定资产设置总帐和单台明细帐，做到帐实相符。　　

7、固定资产的出租、出借必须报公司管理部门审核并报经厂长批准，并签署出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帐。　　

8、固定资产的出售，须报经公司财产管理部门审核，经厂长同意，执行董事批准，方能进行。售价与帐面净值之间多余部门，作为公司营业外收入。售价与帐面净值之间不足部分，作为公司营业外支出。　　

9、固定资产的清查。公司每年实施一次全面清查固定资产，清查核实后，列具清查表和盘盈、盘亏表，公司财务部门负责对盘盈、盘亏作出帐户调整，公司财产管理部门将盘盈、盘亏情况上报厂长，经批准后再作出处理。　　

10、固定资产盘亏，按重置完全价全额计补折旧。　　

11、固定资产报废，公司根据使用情况和有关规定向公司执行董事提出申请，经执行董事审核后报财税部门，经财税部门同意后，才能作为报废。报废的固定资产变价收入冲减净值后，增减营业外收支、计入损益。　　

12、在建工程未结报，但已峻工使用。应按预估数计提折旧，峻工结报后，按实调整。　　

13、凡未经批准购入（或建设）的固定资产（或在建项目），按实际发生金额（或预估）预提折旧，预提折旧期限1-3年，预提折旧进入成本、费用。　　

五、货币资金管理　　

货币资金及现金，各种存款和其他货币资金，货币资金的主管单位为财会部门。　　

1、现金使用范围：　　

（1）职工工资、各类工资性津贴及劳务报酬。　　

（2）备用金