李市镇地处江汉平原腹地、土地肥沃，年种植棉花5万余亩，属于传统的产棉大镇。近年来，该镇棉花加工企业得到了空前发展，达到32家，户均注册资金240万元，年加工棉花10万担，上缴税金近250万元，占该镇全年企业上缴财政收入495万元的50%以上，是该镇财政收入的主要来源；年用工3000多人次，户均103人次，是该镇农民增收的重要渠道。但由于其在财务管理方面存在诸多问题，制约了其快速发展。　　

一、棉花企业财务管理存在的问题　　

笔者通过建账监管对全镇棉花企业调查发现，主要存在以下几方面的问题：　　

（一）企业主对财务制度不够重视。李市镇32家棉花企业主中通晓财务管理理论、方法的人很少，有60%的企业主看不懂财务报表。大都从个人利益考虑，认为自己心中只掌握收支一本账就足够了，对“财务制度健全、账务规范”不感兴趣。聘请会计人员是从“形象工程”考虑，为开展业务需要所为之。　　

（二）企业实行家族式的经营方式。突出表现在出纳人员由直系亲属及关系极其密切的亲戚担任，且85%的出纳人员无会计从业资格证。出纳在核算方法上仍停滞于过去简单的收付记帐法，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象。企业财务人员（出纳除外）工作大都处于“被动”状态，不能随便行使财务管理权，往往听从于企业主的指使、安排，尤其在涉及汇款、纳税等财务收支方面的各项“重点事项”，必须听从企业主的指示，凡未经企业主同意、许可，财务人员不能随便汇款、缴税。这就为企业主灵活管钱、随时用钱、随时转移钱财提供了“保证”。从为其“打工”的总账会计（建账监管报送人）了解：企业主这样做，是便于取款“安全”、自由、方便，让资金运转情况的“遥控器”始终掌握在自己手中。　　

（三）资金筹集和使用缺乏科学性。　　

一方面，企业筹资渠道狭窄。大多数棉花企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表，无法通过金融渠道融资，只能依靠个人家庭储蓄或者民间拆借，其结果是融资数量小、成本高。　　

另一方面，企业资金管理无计划。缺乏现金流量管理观