世界经济的市场化、全球化、金融化、虚拟化大势，加快了金融领域的改革、创新与竞争，促进了商业银行发展模式的转变。以利润最大化和股东财富最大化为宗旨，现代商业银行正在不断创新经营理念，加强财务管理特别是全面成本管理，从而达到提高经济效益之目的。银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等，进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。改革和加强财务管理，增加经营效益，降低营运成本，提高综合资金回报率，对于农村合作银行来说，无论是促进自身的改革发展，还是增强农村金融服务能力，进一步做好金融支农工作，都具有十分重要的意义。
　　一、萧山农村合作银行财务管理现状
　　1.财务管理手段不够先进。由于萧山农村合作银行奉行分级核算的观念，财务管理权力比较分散，形成了总行和支行两个层面的财务主体，支行财务主管对支行行长负责，没有构成全行集中统一的财务管理组织体系，总行对支行的财务管理，侧重于事后报告和监督。各级财务管理工作，基本上还停留在记账、报帐、财务分析、财务检查的财务会计阶段。尽管已意识到管理会计的重要性，但由于受观念和技术的制约，管理信息系统还未建立，预算管理没有过程控制，分产品和分客户核算还难以实现，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。
　　2.财务管理处于“成本控制”阶段。银行营运成本主要包括利息支出、营业费用、服务费用、税金支出等。萧山农村合作银行现行的财务成本管理是一种“成本控制”方法，主要由财务部门负责，采取减少预算、节约开支、控制费用等方法。这种做法容易带有主观性、未考虑成本的引发因素，通常不能长期奏效，从而实现成本水平的持续降低。同时，银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发，管理信息系统的建设相对落后，不能及时提供更多有用的数据，也就不可能实现成本收益的实时监控。各支行为了完成总行的考核指标，在开展经营业务过程中，不可避免地存在为了完成指标而不计成本，以及各支行之间内部放宽成本控制的行为。
    3.监管严格，获利方法单一。由于目前我国银行的利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还处于研究阶段，监管当局对银行实行严格的分业管理，在这种金融环境下，银行财务管理还缺乏一定的手段。因此，萧山农村合作银行获利手段比较单一，主要以存贷利差为主，中间业务的获利能力较弱，经营风险较大，股东回报较低。
　　二、农村合作银行财务管理改革的基本思路和构架
　　为了适应金融业对外开放后内外部环境的变化，提高竞争力，结合目前农村合作银行财务管理现状和存在的问题，笔者认为，当前