银行业金融企业（以下简称金融企业）内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是一个需要决策层、管理层和经营层各级工作人员共同努力才能实现的过程。金融企业内部每个工作人员都必须参与这一过程。金融企业内部控制的核心是分权、制衡和监督，内部控制的目的是防范金融风险、实现稳健经营的目标。本人认为：要实现内部控制的目的，其根本的措施就是要正确运用激励和约束机制，提高金融企业全体员工（含干部，下同）的综合素质。

现在大部分金融企业都非常重视内部控制的制度建设，可以说内部控制的制度已涉及到各个层面，但是也有一部分金融企业的个别领导只重视制度的制订，而忽视对制度的实施和执行情况，更重要的是忽视了企业员工素质在内部控制中的重要作用和地位。在日常工作中，内部控制制度的执行依赖于员工的素质，而员工素质的高低决定着金融企业内部控制的好坏，员工素质与内部控制是相辅相成的关系。员工素质包括政治信仰、业务技能、职业道德、敬业精神等等。

虽然目前金融企业各种规章制度应有尽有，但是日常工作中违规操作的现象仍然屡见不鲜，违法、违纪案件时有发生，究其原因主要是有章不循、执章不严而导致的恶果。因此有了制度就不等于能控制内部风险，制度要靠人去实施、去执行，如果人的素质不能适应现代金融企业管理的要求，那么再多的规章制度也将无济于事。员工素质在金融企业内部控制中有着以下的决定作用：

一是如果金融企业内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，那么该金融企业即使具有设计良好的内部控制制度，也不会发挥其应有的效能。内部控制作为企业管理的一个组成部分，它理所当然地要按照其管理人员的意图运行，尤其是企业负责人的决策更是起决定性的作用。决策出了问题，贯彻决策人意图的内部控制也就失去了应有的控制效能。

二是如果金融企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务进行分离。在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，失去了不同职务相互制约的基本前提，内部控制也就很难发挥作用。

三是如果金融企业内部行使