日前，笔者从《永州市农村信用联社专职稽核员培训班案例分析》资料中的作案手段看，该市农村信用社发生的案件主要是在经营管理和内控管理方面还存在一些漏洞，致使大案要案的出现，其作案手段多种多样，作案人员多为信用社信贷员、会计与负责人，涉案金额从几十万到上百万元不等。作案人员采取的主要犯罪手段有：①钻重要空白凭证管理上的漏洞作案；②收贷收储不交帐；③挪用库款；④自批自贷，发放冒名贷款；⑤利用社内往来；⑥搞乱帐务，开设假户从中进行挪用；⑦盗用储户和单位存款；造成以上犯罪手段的得逞，本人认为，从内控管理和控案的角度，应从如下方面入手。

一、完善内控制度，加强内控管理

（一）以人为本，加强思想教育。一是有计划地组织员工分期分批进行培训，使员工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程；二是将思想教育融入到业务之中，做到常抓不懈，使之经常化、制度化，使员工树立抓案防就是抓效益的观念思想，时刻敲响案防警钟，筑好筑牢思想防线。三是坚持思想和道德教育的约束，形成遵纪守法的自觉性与制度、纪律约束的强制性相结合，建立完善各类案防工作规章制度，做到有章可循的同时，实行责任追究。

（二）完善制度，明确责任。对现有的岗位责任制要进行梳理，对每一笔业务，每一个工作环节都要明确责任，要严格细化，使每个员工明确自己该做哪些工作，该负哪些责任，如果违反则要承担什么责任，从而杜绝混合操作现象的发生，分明权责，从制度上确保各项业务的安全运行。

（三）加强案件易发岗位人员的监督管理。做好案件易发岗位的防范工作，重点是对管钱、管人、管物、审批贷款等重要岗位重点人加强监督管理。一是要认真加强案件防范形势教育和员工行为分析工作。对重要岗位重点人员定期考核，掌握他们的思想动态，对有黄赌、毒劣迹的员工和对犯有前科人员要及时教育，严肃处理，并及时调离重要岗位；二是实行重点岗位员工