党的十七大报告指出：“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。” 建立健全惩治和预防腐败体系，是我们党深刻总结反腐倡廉实践经验、准确把握我国现阶段反腐倡廉形势得出的科学结论，是从提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的全局高度作出的重大决策。为深入贯彻落实党的十七大和十七届四中、五中全会精神，推动地税系统党风廉政建设和反腐败工作的深入发展，省市局、区纪委审时度事、高屋建瓴提出了加强风险防范管理，推进内控机制建设，进一步强化源头治腐工作力度，努力构建地税系统惩防体系，为地税事业的健康发展奠定了坚实的基础。

一、机制建设及取得成效

一年来，我们xx区局认真贯彻落实省市局、区纪委《加强廉政风险防范工作实施意见》精神，把风险管理的理念、方法、机制应用于税收征管全过程，对可能产生的廉政风险实施精细化管理和有效防范，规范权力运行，从源头上有效预防了在税收执法过程中可能发生的违法违纪行为，取得了明显成效。一是精心部署，严密组织。成立了领导小组、健全了工作机制，制订了风险防范工作实施方案，做好组织发动，统一思想、明确认识，在风险防范上，形成党组统一领导，班子齐抓共管，科所各负其责，风险点动态监控，分级管理、权责明确的风险防范管理内控机制，有效促进了反腐倡廉建设。二是重点突出，扎实推进。在风险防控中，查实找准风险点是关键。我们坚持全员参与、重点突出，源头治理、查漏补缺的原则，紧密结合税收工作实际，查实找准在行政管理权、税收执法权和自由裁量权行使中可能出现的不廉洁行为。采取了岗位人员自查、关联环节互查、主管领导评查和领导小组汇总核查等形式，对全局行政管理和税收执法44个岗位进行了拉网式排查，逐个确认权力行使的依据、界限和责任，经梳理归类，局务会审定，确定风险点为53个。对排查出的风险点按照发生的机率和危害程度的大小，科学评估风险等级，建立风险防控台账，明确重点部位、重点环节、重点岗位的风险点，并对责任人、监控人及相关责任进行了公示，让干部职工明白那些岗位权责是什么，那些环节容易出问题，便于干部自律和群众监督。通过全员参与、人人查找，使税务干部看到了日常工作中存在着潜在的风险，树立了有岗位就有风险、有权力就有责任，风险防范人人有责的意识，增强了责任感和使命感。三是完善制度，强化监督。针对实际工作中容易出现漏洞的薄弱点和产生腐败问题的关键点，按照廉洁自律各项规定和省局《税收征管业务规程》，我们对人员岗位职责、工作规程、执法程序和监督制约等规定进一步明确和细化，针对税务行政审核审批、发票管理、票证管理、税务检查、税额核定、税款征收、纳税评估、税源监控、清缴欠税、税务行政处罚等重点环节的风险点修订完善了16项防范措施；针对人员管理和干部选拔任用环节，修订完善了6项防范措施；针对经费使用、资产管理环节，修订完善了5项防范措施；为提高班子民主科学决策水平，防止出现一言堂问题，完善了党组会、局长办公会议事规则和流程，制定了《“一把手”末位表态发言制实施办法》；针对部分中层干部在人员管理上不敢碰硬、怕得罪人，个别人员又不服从管理，大错不犯、小错不断的问题，我们制定了《“有错无为”问责制实施意见》和具体的操作规程，加大了对不作为、乱作为，有令不行、有禁不止行为的整治和查处，强化制度的执行力；针对个别税务人员廉洁意识不强、服务质量差等问题，我们在七个基层所全面推行了《面对面三公开制度》既向辖区服务对象公开述勤述廉、公开服务承诺落实情况、公开接受群众质询和评议，强化社会监督。通过完善制度、程序约束、机制保障，从源头上强化了对行政管理权、税收执法权和自由裁量权的分解、制衡和监控，加大对重点岗位、重点环节的监督制约力度，规范权力运行，最大限度化解风险，排除隐患。形成以岗位为点，以流程为线，以制度为支撑的监控防范体系。四是强化考核、循环推进。在风险防范管理中，我们对各工作环节风险点，实施动态监控、分级负责，建立了风险防控预警机制，明确了监管权限和监管责任，编制了区局《廉政风险防范备忘录》人手一册，对人员岗位职责、工作规程、防范措施及相关制度进一步明确和细化，让每位税务人员清楚的知道本职岗位的职责和权限有哪些？那些事能做、做到什么程度，那些事不能做，违反规定要承担的责任和后果等信息都一目了然，做到岗位职责明确化，权力运行公开化。并加大了对重点岗位和重点环节的监督检查，将风险防范管理纳入目责考核内容，各基层所每月开展一次职岗自查，区局每季度进行一次检查考核，及时查找纠正工作中的漏洞，调整修正风险点、完善防控措施，做到循环推进。对风险防范管理工作落实不力，防控措施不到位的，依据规定追究主管领导和当事人的责任，强化制度的落实力，确保权力运行到哪里，风险防控措施就要跟进到哪里。构建了执法有依据，岗位有标准、操作有程序，过程有监控，责任有追究的廉政风险防控模式，从源头上有效预防了在税收执法过程中可能发生的违法违纪行为，推动党风廉政建设工作深入发展。区局风险防范管理工作得到了市、区纪委的认可，并在全区廉政风险防范工作会议上做了经验介绍，省纪委先后两次到我局调研，并给予了肯定。

二、推进内控机制有效运行的几点建议

税务工作的性质决定了它是一个高风险行业，这种廉政风险是客观存在，不以人的主观意志为转移。近年来，地税系统所披露的各种案件或问题及检察院将税务机关列为查案重点单位，也证实了廉政风险的客观存在，不容置疑。因此，加强风险防范是税务部门行业特性的必然要求，具有极端重要性和迫切性，同时也是一项长期而艰巨的任务。如何保证风险防范内控机制建设取得实效，不流于形式，做表面文章或当成应时性的手段，笔者认为关键在于执行与落实，只有将风险防范管理具体化、细致化，才能保证廉政风险防范管理的常规性和长效性。

1、加强廉政教育，提高风险认识。风险防范管理能否落实及内控机制能否有效运行，关键在党组及各级领导干部。在新的形势下，必须清醒认识到抓好党风廉政建设及反腐败工作的重要性、迫切性、必要性，风险防范管理的有效实施是各级领导尽职尽责搞好党风廉政建设的关键，也是自身素质的需要，更是工作能力的体现。因此，要加强对党员干部特别是各级领导干部的岗位廉政教育和风险防范教育，提高自觉接受监督、主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促使各级领导干部忠实履行“一岗双责”职