提升财政软实力 科学发展求创新　　

--xx区财政局全面推进国库改革暨县级版软件应用工作　　

   xx区财政局于　2008年4月1日起　实施财政国库集中支付改革工作至今，取得良好的成效。按照社会义市场经济体制下公共财政管理的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的职能作用。　　

一、坚定信心谋管理，创新改革突出“早”　　

（一）实行财政国库集中支付改革的必要性　　

由于原有的财政集中支付中心是在商业银行开设财政收入和支出过渡账户，不是真正意义上的国库单一账户，因此，这种集中支付制度不够规范和完善，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端。在此种背景下，坚定改革信心，全面推进国库集中支付改革有及其重要的必要性。我局于2007年初在全市率先着手谋划国库改革事宜。　　

（二）财政国库集中支付的基本内容　　

国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。一是建立国库单一账户体系。该体系由五部分组成：（1）财政部门在人民银行或其代理银行开设的国库单一账户；（2）财政部门开设的直接支付零余额账户；（3）各预算单位开设财政授权支付零余额账户；（4）财政部门的预算外资金账户；（5）经财政部门批准，预算单位在商业银行开设的特殊专户。二是改进资金支付手段。采取财政直接支付和财政授权支付两种方式。各预算单位资金属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天结账后，各账户的余额为零。　　

二、结合实践抓管理，创新改革突出“细”　　

经过科学研究，论证商讨后，2008年初我局制定适合xx区实际的《xx区财政国库管理制度改革实施方案》和配套办法。主要做法：（一）是规范帐户设置。由于我区国库原设在人民银行代理银行中国工商银行双塔山支行（以下简称工行），保留将之作为国库单一账户。在工行开设财政直接支付零余额账户。各预算单位在工行开设财政授权支付零余额账户，作为各单位的基本帐户。（我区现有零余额单位58个，达到零余额率100%）。财政在工行开设预算外资金财政专户（简称财政专户）。根据单位性质和上级要求，相关预算单位在商业银行开设特殊专户（简称“特设专户”），对各单位原开设帐户进行清理。（二）是明确机构、人员设置与职能。将预算股作为国库集中支付的执行机构。将国库管理和资金拨付人员分设，预算内、外资金拨付人员分设。集中支付办公室进行职能转换，预算单位会计业务由单位会计按法规自行记账。收费局负责非税收入的收取，罚款缴入国库，收费部分缴入财政专户。为适应改革，财政局制定了内部管理办法，明确预算股负责管理各股室相应对口预算单位的专款支出。将各业务股室按照职能，设定各自分管的预算单位，负责各预算单位的支出进度、资金使用