摘要：资金是企业的血液，保证资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障。文章介绍了资金集中管理的目标和特点、企业集团资金集中管理的模式、资金集中管理的优势、资金集中管理实施过程中注意的问题。
 
    关键词：企业集团；资金；集中管理
 
    随着我国企业规模的不断发展壮大，涌现出了越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团，传统的财务管理理论和方法在企业集团这样的组织和产权形态出现后在资金管理上出现很多问题。因此，强化企业集团的财务管理必须从强化企业集团的资金管理入手。
 
    一、资金集中管理的目标和特点
 
    目前，很多集团公司都具有资产多、规模大、分公司或子公司分散、现金流量参差不齐等特点，企业集团内部存在大量的内部结算，所属各公司也有大量的资金沉淀，企业管理者有提高整个集团资金使用效率的愿望，资金集中管理便是一个效益巨大的选择。资金集中管理所要达成的目标是：通过建立资金管理中心，加强对集团所属企业资金的宏观调控，盘活存量资金，调剂资金余缺，加速资金周转，降低财务费用，促进资源的优化配置。资金管理中心是在集团公司财务部门内部设立的、协调内部公司之间结算及站在公司整体角度综合统筹运作资金的专门机构。资金集中管理的特点表现在：
 
    第一，内部成员单位是独立的核算单位。内部成员单位都具有自己的财务部门和各自的银行账户。集中在资金管理中心的资金不改变其所有权和经营权。
 
    第二，收支两条线的运作流程。先集中内部成员单位的现金收入，再由资金管理中心根据成员单位上报的现金预算，向各成员单位拨付各自所需的货币资金，同时监控资金的流向和使用情况。
 
    第三，对于成员单位之间的内部往来结算不再通过银行。成员单位之间的内部往来结算由资金管理中心通过“走账不走钱”的方式进行内部结算，大大降低了整个集团公司的资金需求量。这样以富余的银行存款来偿还银行贷款，将会大大降低银行贷款的数额，降低财务费用。
 
    二、企业集团资金集中管理的模式
 
    资金管理中心由企业集团设立，是企业集团内部不具有法人资格的独立的资金管理机构，是企业集团实现资金集中控制和运行的