为了与国际会计准则接轨，我国从１９９８年１月１日起，开始施行现金流量表以取代财务状况变动表。目前，虽然我国颁布了现金流量准则，但是由于种种原因，现金流量表尚未被大家充分认识和利用。

现金流量表的作用

    利用现金流量表可以估量企业在一定时期内现金及现金等价物的生成能力和使用方向，反映现金在流动中的增减情况，说明资产负债和所有者权益变动对现金的影响，从现金流量的角度来揭示企业的财务状况。

现金流量表的分析

   （一）偿债能力分析
　　采取对外举债形式筹集生产经营资金是企业在生产经营过程中随时可能发生的行为。但是举债必须以能偿还为前提，如果企业不能按时还本付息，那么企业的生产经营活动就有可能陷入困境。而通过对现金流量的分析，可以测定出企业的偿债能力，从而便于经营者进行正确的筹资决策和投资决策；另外，这也是债权人提供借款的一个重要依据。
    现金比率。现金比率是指企业的现金与企业的流动负债的比例。对于债权人来说，现金比率越高，企业的短期偿债能力就越强；反之，现金比率越低，企业短期偿债能力越弱。但是对于企业来说，现金比率并不是越高越好。因为，资产的流动性（即变现能力）与盈利能力成反比，流动性越差，其盈利能力越强，而流动性越好，其盈利能力越弱。因此，企业应该将持有的现金控制在合适的比例内。
    经营活动现金流量与负债总额指标之比。这是一个对预测公司财务危机极为有用的指标。指标越大，则偿债能力越强。银广夏公司1998年该指标为-2.4%，1999年为-0.4％，2000年为6.2％。这表明，其经营活动对负债的偿还不具有保障作用，其要偿还到期负债的资金来源必须通过投资活动或筹资活动的现金流量来实现。如果投资活动不能产生效益、筹资活动出现困难，则企业很可能面临不能偿还到期债务的困境。
    现金利息保障倍数。这一指标类似于利息保障倍数，但是账面利润并不能用来支付利息，只有实实在在的现金收入才可以满足利息支出的需要。因而，这一指标较利息保障倍数指标更具合理性。
   （二）支付能力分析
    企业在生产经营过程中，还需要一些必要的月末开支，因此，评估企业的支付能力也是现金流量表的一个重要作用。
    到期债务本息偿还比率。到期债务本息偿还比率等于经营活动现金净流量除以本期到期债务本金与现金利息支出的和。这一比率用来衡量企业到期债务本金及利息可由经