县财政局关于乡镇财政财务管理专项检查县级检查的情况报告

文山州财政局：
为严肃财经纪律，加强乡镇财政建设，充分发挥乡镇财政服务农村经济社会发展的作用，切实提升乡镇财政履职能力，确保国家各项强农惠农政策的贯彻落实和各项资金管理使用规范、安全、有效，根据《文山州财政局关于开展2015年全州乡镇财政财务管理专项检查的通知》（文财监〔2015〕7号 ）和《xx县财政局关于开展2015年全县乡镇财政财务管理专项检查的通知》（砚财监〔2015〕12号）要求，我局开展了全县乡镇财政财务管理专项检查，现将检查情况报告如下：
一、基本情况
xx县辖11个乡镇，下设11个乡镇财政所，机构性质为下属事业参公管理单位，有参照公务员管理事业编制72人，截止2015年6月31日，在职在编职工53人，缺编 19人，财务人员持证人数41人（含临时人员1人），临时聘用人员21人，村级代管中心18人（抽调），村级报账员1334人。按照文件精神要求，此次检查，我县从相关股室、乡镇财政所（分局）抽调14个人，安排4辆车，分成两个检查组，分别由两名局领导带队深入基层财政所（分局），从账务核算管理、“三公”经费管理、资产管理、财政票据管理、“小金库”专项治理、制度建设等7个方面进行了检查。通过检查，各乡镇财政所（分局）都能够较好的贯彻执行国家的各项财政经济政策，财务管理职责分明，经济活动基本合规合法，内控制度比较健全有效。在账务核算管理方面，各乡镇政府及各站所财务账、村级会计委托账务、财政所银行账户设置基本能够按照县级财政国库股有关规定规范设置，未发现未设置会计账簿，或会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整的问题，会计核算基本符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定，大部分从事会计工作的人员具备从业资格，未发现会计造假行为，但村级财务管理白条报账问题突出，持证财务人员极少。在“三公”经费管理方面，未发现超标准配置及装饰公务用车、以租赁代购、长期借用其他单位及个人车辆的行为，未发现超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品等问题；不存在公款旅游问题。在财务审批管理方面，乡镇政府及各站所以及村民委（社区）均建立了审批制度，资金支付基本上能够按照审批程序执行。在资产管理方面，不存在擅自处置资产、私分资产等行为，不存在违规配置资产、资产配置与履行职责不适应，以及资产配置中存在的奢侈浪费等问题，做到资产管理使用制度健全，资产管理责任制落实，资产账实相符，资产出租、出借均按程序报批，资产购置均按照政府集中采购相关要求进行。在财政票据管理方面，未发现非法印制、购买票据，违规转让、出借、串用、代开票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁票据等行为，不存在假发票情况。在“小金库”专项治理方面，未发现违反法律及其他有关规定将应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产设立“小金库”问题，未发现在贪污、私分、行贿、受贿，以及套取会议费、培训费和出国（境）费用等设立“小金库”问题；未发现虚列支出将资金转移到个人或其他单位设立“小金库”问题；未发现用虚假发票或虚假票据套取资金形成“小金库”等问题。在制度建设方面，各乡镇财政所（分局）基本上建立了预算、资产、资金、债务、财务、监督、档案等部分管理制度，并能够按照各项制度规定抓落实。
二、存在问题
（一）账务核算管理方面。
一是部分会计事项核算不符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；二是个别财政所使用不具备从业资格的人员；三是各乡镇特别是项目工程款都存在大额现金支付或者