**市2011—2015年内部审计工作发展规划　　

一、指导思想  2011—2015年，是我国经济和社会发展规划的重要时期，也是我国全面落实科学发展观，发展模式创新和制度创新的重要时期，对于全面建设小康社会，加快推进社会主义现代化建设，促进国民经济和社会发展全面进步，具有十分重要的历史意义和现实意义。内部审计工作应当审时度势，与时俱进，全面贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，树立科学、全面、协调、可持续的发展观，继续倡导树立科学审计理念，发挥内部审计“免疫系统”功能作用，引领内部审计肩负后危机时代新使命，关注风险、关注危机、关注组织战略目标，关注可持续发展，是内部审计全面转型升级；坚定不移的以探索开展风险导向审计模式为重点，以开展全国内部审计“双先”评选活动为动力，以推动开展内部审计质量评估为抓手，以创新指导内部审计工作机制为保障，以富民强省为主线，增加价值为中心，改善运作为重点，防范风险为导向，净化环境为前提，扎扎实实地做好各项内部审计工作，努力推进向现代内部审计迈进的步伐，促进加强和改善宏观调控，确保经济平稳较快发展；促进加大对“三农”的支持力度，保持农业和农村发展的好势头；促进推进经济体制改革，建立健全全面协调可持续发展的制度保障；促进推行公有制多种实现形式，加快调整国有经济布局和结构；促进统筹国内发展和对外开放，增强国际竞争力；促进坚持以人为本，努力构建社会主义和谐社会。
二、总体目标  2011—2015年，遵循审计署、上级内部审计协会的要求，内部审计要继续推进建立“三个体系”，实现“三个提高”，促进“五个转变”，搞好“十一项审计”，达到“两个目标”。要进一步完善内部审计法规体系、组织体系、理论体系。要在内部审计人员素质、资金投入、工作水平等方面有一个较大的提高。要不断促进内部审计目的由保证资产安全为主向资产增值为主转变，内部审计角色由单纯的“警察” 角色向“参谋”和“顾问”转变，内部审计内容由传统的财务收支为主向以财务收支为基础的管理、效益审计方向转变，内部审计手段以手工操作、现场审计为主向计算机网络技术、非现场审计转变，内部审计关口由事后审计向事前、事中和事后审计相结合的方向转变。要认真搞好公司治理审计、经济责任审计、购销价格审计、投资项目审计、经营决策审计、内控制度审计、风险管理审计、财务收支审计、经济案件审计、乡镇政府审计、民营企业审计。要进一步拓展内部审计领域，深化内部审计内容，扩大内部审计成果，保证实现组织目标和经济目标。
三、审计任务  2011—2015年，内部审计的任务应围绕实现“两个率先”安排，服从服务于各部门、各单位中心工作的需要，在增加本部门、本单位价值含量上下功夫，在提高本部门、本单位内在素质上下功夫，在帮助本部门、本单位科学管理上下功夫，在辅助本部门、本单位领导决策上下功夫，在维护本部门、本单位经济秩序上下功夫，在促进本部门、本单位廉洁经营上下功夫，眼睛向内，突出重点，盯住重点部门、重点单位、重点项目、重点资金、重点问题，盯住领导重视、群众关心、社会关注的热点和难点，加大审计力度，提高审计质量，提高审计效率，提交有份量的审计报告、意见和建议，审计报告、意见和建议的准确率达到100%，被审计单位接受审计报告、意见和建议的程度达到95%以上。　　

（一）公司治理审计。随着公司治理重要性的不断突出，内部审计应突出抓好公司治理审计。一是突出抓好公司治理环境的审计，准确评价公司治理总体结构、基本政策、治理环境、道德规范、审计委员会活动，为良好的公司治理提供坚实的基础文化、框架结构和基本政策。二是突出抓好公司治理流程审计，准确评价公司治理的战略计划、经营决策、财务管理、舞弊控制、报酬政策等流程，为良好的公司治理提供坚实的流程设计、开发和应用。三是突出抓好公司治理程序的审计，准确评价内部和外部治理报告程序、治理事项的上报和追踪程序、治理变化和学习程序、治理支持软件和技术等，为良好的公司治理提供坚实的程序设计和编程基础。公司治理审计实质是全面审计，既涉及到人，又涉及到财，还涉及到物，是一项思想性、政策性、业务性和技术性都很强的工作，必须充分论证，先行试点，积累经验，制订办法，尔后有计划有步骤地推开。　　

（二）经济责任审计。开展经济责任审计，对于健全领导干部监督管理体制，加强党风廉政建设，提高党的执政能力，推行依法行政，具有重要意义，必须进一步抓紧抓好。内部经济责任审计工作的重点应放在本部门、本单位的同级部门和所属单位的领导人员上，做到“逢离必审”、“先审后离”，审计面达到100%。要努力提高经济责任审计的质量，牢固树立质量第一的观念，并把它贯彻到审计计划的确定，审计重点的选择、审计组织实施以及审计报告、审计处理等各个环节之中，确保审计结果经得起检验。要充分运用经济责任审计的成果，使经济责任审计成果成为科学评价领导人员经济责任的依据，切实纠正经济责任审计中发现的问题，从体制、机制和制度的层面上研究解决和预防的措施，完善制度。　　

（三）投资项目审计。投资项目审计对于规范投资行为，加强投资管理，堵塞损失浪费，杜绝贪污腐败，具有重要的作用。所有内部审计机构应将投资项目审计列入工作重点，加大对投资项目的监控力度，积极参与可行性论证，做好开工前审计，实施过程审计，严格决算审计，促进完善投资体制，确保投资安全，提高投资效果。项目计划主管部门下达项目计划时，应当将项目投资规模和标准、建设内容、总概算和分项概算等内容抄送内审机构；项目在实施过程中，内审机构对涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督；因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总预算的，建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起五日内书面报内审机构备案，于工程结算时一并审计。如果变更后的预算超过总预算或者分项概算的5%，且金额超过20万元以上的，应通知内审机构派员现场见证。
（四）经营决策审计。经营决策审计主要审计被审计对象能否确立快速发展的经营目标；能否根据本部门、本单位经济情况，拓展新的业务增长点，增强企业竞争力；能否适时调整业务结构，提升企业的经济效益；经营决策有无重大失误，有无造成严重后果等。在决策前对经济指标的计算及其结果进行验证；在决策中对不同方案进行比较、筛选、评价，为确定最优方案提供依据；在决策方案的实施中对执行情况和结果进行检查、分析，作为改进原决策方案的依据。在实际工作中，重大经济合同、投资方案、资产重组、结构调整、经营承包方案等内容的审计事项，也是经营决策审计的重要内容。经营决策审计对辅助领导决策具有重要意义，有的单位已经开始起步，但尚无完善的制度和办法，需要进一步研究探索，积累经验，逐步推开。
（五）内控制度审计。以内控制度为基础的审计是通过对被审计单位内控制度的审查、分析、测试、评价，确定其可信程度，从而对制度产生的结果作出鉴定的一种现代审计方法，有助于提高审计工作效率和效果，有助于突出审计重点，有助于完善内控制度，有助于由事后审计向事前审计转变，有利于审计工作的顺利、高效地进行。内控制度审计的内容主要包括责任控制制度的审计、业务处理程序控制制度的审计、会计控制制度的审计、内部牵制制度的审计、财产和凭单控制制度的审计、内部审计制度的审计等。夯实基础，内强素质，加强引导是做好内控制度审计的关键，各级内审机构应当将内控制度审计列入重要位置，建立必要的制度，组织合适的人员，采取相应的措施，切实做好内控制度审计工作，使内控制度审计有一个较大的突破。要求在“十一五”期间内控制度建制面达到100%，审计面达到100%。
（六）风险管理审计。风险管理审计是国际内部审计最前沿的审计门类。1992年美国coso委员会发布了《内部控制框架》。此后，美国coso委员会接受理论界和实务界的意见，结合《萨班斯一奥克斯法案》在报告方面的要求，又于2004年发布了新的《企业风险管理框架》。新的框架增加了一类目标——战略目标，提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度，新增了三个风险管理要素——“目标制定”、“事项识别”和“风险反应”，深入地阐述了其他五个要素的内涵——控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监测。《湖北省风险管理审计准则》已经发布试行，《准则》对风险管理审计的定义、宗旨、原则、内容、步骤、报告作了规定。所有内审机构都要试行风险管理审计，特别是金融机构、上市公司、“三资”企业、境外企业要普遍推行。
（七）、财务收支审计。财务收支审计是传统的审计门类，是监督和评价财政、财务收支及相关经济活动真实、合法、效益的重要手段。财务收支审计的目标是对各类会计报表、各类资产负债权益、各类收入成本利润，以及对企业改制、资产重组等活动进行全面审计。重点审计是否正确执行财务预算、计划；是否按国家法律、法规、政策、标准执行；是否符合财务、资金运行