摘要：文章阐述了企业采购过程中存在的风险，并结合采购业务的计划管理、不相容职务管理、合格供应商管理、招投标管理、买入合同管理及验收付款管理六大环节，提出了相应有效的风险控制措施。
 
    关键词：采购；风险；控制
 
    控制采购风险，减少采购环节的差错和舞弊，是企业降低成本，确保产品质量，全面提升企业核心竞争力的关键。根据《企业内部控制规范》规定，企业在采购业务中至少应重点关注两类风险：一是缺乏科学合理的采购计划，可能导致企业停产；二是采购环节出现舞弊，可能导致采购项目质次价高。要想有效防范以上风险的发生，企业必须全面梳理采购流程，确定关键控制点，着重把握好采购业务的六大环节：
 
    一、计划管理环节
 
    采购计划是企业组织采购的重要依据，也是确保企业生产经营正常运营的基础。一个企业，如果缺乏科学合理的采购计划，可能导致企业停产待料。
 
    一是建立全面预算管理制度，根据全面预算管理的要求，结合合理库存、生产消耗等情况科学制定采购计划，采购计划要明确采购的项目、规格、数量、质量、用途等主要内容；二是建立采购计划的申请、审核、审批制度，明确不同级别、不同部门的授权范围及审批权限；三是企业的采购行为必须依据审批通过的计划执行，严禁无计划、超计划或超库存采购等失控现象的发生。
 
    二、不相容职务管理环节
 
    企业应建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容职务相互分离、制约和监督。关键岗位要定期实行岗位轮换。
 
    一是采购申请部门、采购计划审批部门要与采购执行部门分离；二是采购人不能同时担任验收入、相关会计记录人；三是询价与确定供应商岗位应分离；四是采购合同的订立与审核岗位应分离；五是付款审批人、执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务；六是付款申请、审批与执行岗位应分离。
 
    三、合格供应商管理环节
 
    企业应建立合格供应商认定制度，并对合格供应商建立完整、真实、可控的数据库档案（包括资质资料、经营状况、考察情况、审核意见以及相关业绩等内容），对供应商应实行对口、分级、动态管理。
&