摘要：抵押担保是商业银行重要的信用风险缓释工具，加强贷款抵押担保管理对商业银行风险控制具有极其重要的意义。文章简要介绍了新资本协议抵押担保处理方法，分析了我国部分商业银行目前抵押担保管理中存在的问题，提出了改进和加强贷款抵押担保管理的政策建议。
 
    关键词：抵押担保；新资本协议；抵押品
 
    一、新资本协议下抵押担保介绍
 
    （一）抵押品和担保主体的范围
 
    一个合格的担保主体从理论上讲，只要保证人的风险比借款人低，其提供的保证就能够降低资产风险。但为保证资本计提的审慎性，新资本协议标准法对信用保证提供者的范围进行了必要限制，仅认可以下两类实体提供的信用保证：主权、公共部门、商业银行和风险权重比交易对象低的证券公司；评级为a-以上（含）的其他实体，包括具有较低风险权重、能提供信用保证的母公司、子公司和附属公司等。
 
    （二）抵押担保的处理方法
 
    新资本协议标准法允许商业银行采用简单法和综合法两种风险敏感程度不同的方法考虑抵押的风险缓释效应，高级内部评级法允许商业银行根据内部风险计量结果考虑抵押担保的风险缓释效应。
 
    （三）抵押担保的管理要求
 
    新资本协议扩大了合格抵押品和保证人的范围，为商业银行提供了风险敏感度不同的计算方法，同时对商业银行抵押担保的管理提出了更高的要求，只有满足这些条件，在计算资本充足率时才能考虑抵押担保的风险缓释效应。
 
    法律确定性要求：所有抵押交易、表内净扣和保证所使用的法律文件，必须对所有交易主体都具有约束力，并且确保在所有相关的国家内可以执行，这些交易必须经过有效的法律审查予以确认。
 
    抵押品估值要求：商业银行必须建立完善的抵押品估值制度，以确保按照合同规定为债券提供充分的保护。在抵押品可销售的情况下，抵押品必须按照当前的公平价值或低于当前公平价值来估值，并对抵押品价值实行连续监控，具体的估值频率取决于抵押品的种类，一些金融抵押品应实行盯市估值。
 
    抵押担保管理要求：对于抵押交易，为保证抵押品对债权提供充分的保护，交易对手的信用与抵押品价值不能存在较高的相关性。因此，商业银行不能接受交易对手或与其相关的集团发行的债券为合格的抵押品。商业银行必须建立明确和严格的程序，确保出现借款合同约定的违约事件时，能够及时清算抵押品。当抵押品被第三方托管时，银行应采取合理的措施，确保托管方将抵押品与其自有资产相分立。对于保证交易，保证必须是保证人的直接负债，保证人承担的业务必须由文件明确说明，保证义务必须清楚定义并不可撤销。
 
    二、目前抵押担保管理存在的问题
 
    虽然我国部分商业银行已制定了专门的贷款抵押担