(呼和浩特市集中支付中心，内蒙古 呼和浩特 010010)
摘 要：本文论述了呼市财政通过实行国库管理制度使财政管理手段、执行控制机制、资金运行效率和效益大幅提高。同时阐述了国库管理制度的内容，包括健全的国库管理体制和职能、建立单一账户体系、统一财政性资金的收纳和支付、完善的监督和技术支撑体系，并提出了改革呼市财政国库管理制度的措施。
关键词：呼市财政；国库管理制度；意义；内容
中图分类号：f812.2(226)  文献标识码：a  文章编号：1007—6921(2008)01—0034—02
      呼市从2001年5月8日设立会计核算中心,到目前分设呼市集中支付中心和呼市国库支付中心。国库管理制度已日臻完善。2001年3月份呼市财政局公开向行政事业单位招聘具有中级会计专业资格的人员，笔者作为第一批招考进入中心的工作人员，深切地感受到呼市财政局领导班子改革创新的勇气和扎实的工作作风。下面笔者就现代国库集中收付制度的理论和自己的工作谈了笔者对财政国库管理制度的认识。
1 现代财政国库集中收付制度概念
      2001年财政部在镇江召开了全国财政国库工作会议，明确了全国财政国库改革的指导思想、基本原则和目标任务。2001年8月24日，自治区财政厅在赤峰市召开了全区财政工作座谈会暨全区国库工作会议，对下一阶段的工作做了统一安排和部署。这是财政国库机构组建以来的第一次会议。上述工作的开展，标志着我国财政国库管理制度改革已经开始起步。那么什么是财政国库集中收付呢，它是指以国库单一账户体系为基础，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，财政性支出均由国库单一账户体系直接支付到商品和劳务提供者的财政资金管理模式，又称之为财政国库集中收付制度。国库单一账户体系是由财政部门开设的、以国库存款账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户的总称。国库单一账户体系设置分为5类账户：国库单一账户、预算外资金专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户。呼市财政局根据自身情况，设立了国库单一账户、预算外资金专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户、其他资金专户。国库管理制度理论中的单位零余额账户是商业银行为每个预算单位设立的零余额账户。呼市集中支付中心为预算单位设立了零余额账户和其他资金账户。零余额账户实行“集中管理、统一开户、分户管理”。在商业银行为预算单位开设的零余额账户主要用于预算单位授权支付，该账户可办理转账和现金提取业务。非财政资金不得存入该账户。月末预算单位于集中支付中心对账，属于预算单位的一个基本账户。它的设立是国库集中支付制度的创新，既保证了呼市会计核算中心时设立的账户模式顺利过渡到国库集中收付制度，同时又使大量库款保留在财政部门，它是理论和实践相结合的典范。设立的其他资金账户由财政局国库科管理，是财政为预算单位开设的其他资金存款账户，预算单位自主组织的经营服务等其他收入全部进入其他收入账户，编入部门预算。
2 实行现代国库管理的重要意义
2.1 财政执行监督控制机制实现新的突破
      过去财政只有在事后进行监督，以国库单一账户体系为基础，以国库集中支付制度为资金运作方式，以电子化的动态监控系统为手段，实现了对财政支出运行的全面动态监控。呼市财政支付中心通过国库支付系统下达用款计划，预算单位必须通过系统签发支付系统，经支付中心确认后才能支付，财政部门对财政资金支付的全过程进行适时监控，发现问题及时处理，保证了财政资金的安全使用。2001年以来共制止违规报销资金42