烟草行业在卷烟销售、烟叶收购过程中，交易频繁、范围遍布城乡、往来资金量大，以往没有充分利用金融机构的非现金支付结算工具，而以现金回笼或支付的方式居多，存在相当大的资金风险和人工成本。福建省龙岩市烟草公司财务部门近年来顺应行业改革形势，积极探索在卷烟、烟叶经营中提高货款结算的非现金比率，取得了很大的成效，许多经验和做法都在全省乃至全国烟草行业中得以推广。下面就龙岩市烟草公司近年来在货币资金非现金结算方面所进行的探索和实践作一个介绍。

一、积极与金融机构沟通，摸索出适应烟草行业经营特点的非现金结算工具

（１）卷烟货款结算形式多样化，提高非现金结算率

近年来，烟草行业加大了自身的改革力度，特别是经营模式的改变和业务流程的重组。以卷烟经营为例，2004年起，龙岩市公司建立了遍布城乡的经销网络，提出了“至诚至信、全心全意、客户的满意是我们永恒的追求”的经营理念，推出了零售户电话呼叫订货，根据订单配货并送货到户的卷烟销售模式，建立了完整的卷烟物流配送体系。

为适应业务流程的改革，公司财务部门除按省公司与合作银行合作开发的后台扣款系统进行卷烟货款的回笼外，针对由于合作银行网点不足，特别是广大的农村没有网点而使得卷烟货款回笼现金量大，存在很大的风险这一情况，主动与当地银联公司沟通，探讨如何利用无线pos机将零售户的卷烟购货款直接刷卡到公司帐户，既及时回笼了卷烟货款，又方便了零售户，降低了资金的风险，提高资金效率。

虽然后台扣款这一结算方式使卷烟货款结算方式实现了质的飞跃，打破了原先完全以现金结算卷烟货款的传统模式，但这一结算方式也受到一些客观条件的制约无法进一步发展。一是合作银行的软件支持会出现一些故障，使得后台扣款不成功；二是协议零售户无法保证及时足额存入合作银行资金，导致后台扣款不成功；三是协议零售户无法自行确认是否扣款成功；四是由于我方的原因，只能指定协议零售户到我方指定的两家合作银行开户，限制了协议零售户对金融机构的自由选择权。以上种种原因导致很多卷烟零售户不愿与公司签订后台扣款协议，继续使用现金交易，增加了由于收取现金而产生的资金被盗抢风险和收假币的风险。

为了使全市的卷烟物流得以健全的发展，保证卷烟货款的及时安全回笼，市公司在2005年1月与龙岩银联公司正式签订协议，率先开始在全省试点推行使用无线pos结算卷烟回笼货款，在一定程度上弥补了卷烟后台扣款结算方式存在的不足。2004年当年全市回笼卷烟货款92253万元，其中后台扣款结算35812万元（占总回笼卷烟货款的38.8%），转帐1246万元，现金缴款55195万元，非现金结算率仅达到40.17%，到2007年全市在卷烟货款非现金结算方面取得了更辉煌的成绩，全市卷烟销售取得很好的成绩，共回笼卷烟货款145591万元，其中后台扣款结算43215万元，无线pos结算73476万元，转帐4729万元，现金缴款24171万元，非现金结算率达到83.4%。今年市公司提出全市的卷烟货款非现金结算率要达到95%以上，一季度已有几个县