黑龙江**集团股份有限公司企业内部审计制度
第一章        总  则

第一条    为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条    内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条    公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章              任务、范围与依据

第四条    审计工作的任务是：

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条    内部审计的范围：

（一）        年度财务计划或单位预算的执行和决算；

（二）        财务收支、经济往来的真实性、合法性；

（三）        对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；

（四）        经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；

（五）        内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；

（六）        与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；

（七）        检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；

（八）        对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；

（九）        对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

（十）        对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；

（十一）  对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

（十二）  公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条    内部审计依据：

（一）      国家法律、法规、政策。

（二）      公司规章制度，董事会决议。

（三）      公司经营方计、计划、目标。

（四）      经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

（五）      总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

第七条    审计机构的主要权限：

（一）        召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

（二）        参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；

（三）  &nb